Cómo se gravan las acciones restringidas y las RSU La compensación de los empleados es un gasto importante para la mayoría de las empresas, por lo tanto, muchas empresas encuentran más fácil pagar al menos una porción de sus empleados en forma de acciones. Este tipo de compensación tiene dos ventajas: reduce la cantidad de compensación en efectivo que los empleadores deben pagar, y también sirve como un incentivo para la productividad de los empleados. Hay muchos tipos de compensación de acciones, y cada uno tiene su propio conjunto de normas y reglamentos. Los ejecutivos que reciben opciones sobre acciones se enfrentan a un conjunto especial de reglas que restringen las circunstancias bajo las cuales pueden ejercerlas y venderlas. Este artículo examinará la naturaleza de las acciones restringidas y las unidades de acciones restringidas (UAR) y cómo se gravan. Lo que es acción restringida El stock restringido es, por definición, acción que se ha otorgado a un ejecutivo que no es transferible y está sujeto a confiscación bajo ciertas condiciones, como la terminación del empleo o el incumplimiento de los objetivos de rendimiento corporativos o personales. El stock restringido generalmente también se pone a disposición del beneficiario con un calendario de adquisición gradual que dura varios años. Aunque hay algunas excepciones, la mayoría de las acciones restringidas se otorga a los ejecutivos que se consideran tener conocimiento de una corporación, lo que la somete a las regulaciones de información privilegiada bajo la Regla SEC 144. El incumplimiento de estas regulaciones también puede resultar en confiscación. Los accionistas restringidos tienen derecho a voto, igual que cualquier otro tipo de accionista. Las subvenciones para acciones restringidas se han vuelto más populares desde mediados de los años 2000, cuando se exigió a las empresas que pagaran las donaciones por opciones sobre acciones. Qué son las RSU de las Unidades de Acciones Restringidas se parecen a las opciones de acciones restringidas conceptualmente, pero difieren en algunos aspectos clave. Las UAR representan una promesa no garantizada por parte del empleador de otorgar un número determinado de acciones al empleado después de completar el programa de consolidación. Algunos tipos de planes permiten un pago en efectivo que se hará en lugar de la acción, pero este tipo de plan es en la minoría. La mayoría de los planes estipulan que las acciones reales de las acciones no se emitirán hasta que se cumplan los pactos subyacentes. Por lo tanto, las acciones no podrán entregarse hasta que se hayan cumplido los requisitos de adquisición y de confiscación y se haya concedido la liberación. Algunos planes de RSU permiten que el empleado decida dentro de ciertos límites exactamente cuando él o ella quisiera recibir las partes, que pueden ayudar en la planificación de impuestos. Sin embargo, a diferencia de los accionistas restringidos estándar, los participantes de RSU no tienen derechos de voto sobre el stock durante el período de carencia, ya que no se ha emitido ninguna acción. Las reglas de cada plan determinarán si los tenedores de RSU reciben equivalentes de dividendos. Cómo se restringe el stock de acciones Las acciones restringidas y las RSU se gravan de manera diferente que otros tipos de opciones sobre acciones. Tales como planes estatutarios o no estatutarios de compra de acciones para empleados (ESPPs). Estos planes generalmente tienen consecuencias fiscales en la fecha de ejercicio o venta, mientras que las acciones restringidas normalmente se convierten en imponibles al completar el programa de consolidación de derechos. Para los planes de acciones restringidas, la cantidad total de las acciones adquiridas debe ser contada como ingreso ordinario en el año de la adquisición. El importe que debe declararse se determina restando el precio de compra o de ejercicio original de la acción (que puede ser cero) del valor justo de mercado de la acción a la fecha en que la acción se convierte en la totalidad adquirida. La diferencia debe ser reportada por el accionista como ingreso ordinario. Sin embargo, si el accionista no vende la acción en la adquisición y la vende posteriormente, cualquier diferencia entre el precio de venta y el valor justo de mercado en la fecha de adquisición es registrada como ganancia o pérdida de capital. Sección 83 (b) Elección Los accionistas de acciones restringidas están autorizados a informar el valor justo de mercado de sus acciones como ingresos ordinarios en la fecha en que se conceden, en lugar de cuando se conviertan en derechos, si así lo desean. Esta elección puede reducir en gran medida la cantidad de impuestos que se pagan sobre el plan, porque el precio de las acciones en el momento de la concesión es a menudo mucho menor que en el momento de la adquisición. Por lo tanto, el tratamiento de las ganancias de capital comienza en el momento de la concesión y no en la adquisición. Este tipo de elección puede ser especialmente útil cuando existen períodos de tiempo más largos entre el momento en que se conceden las acciones y cuando se conceden (cinco años o más). Ejemplo - Reporte de Acciones Restringidas John y Frank son ejecutivos clave en una gran corporación. Cada uno recibe subvenciones de acciones restringidas de 10.000 acciones por cero dólares. La acción de la compañía se cotiza a 20 por acción en la fecha de la concesión. John decide declarar la acción en la adquisición mientras que Frank elige para el tratamiento de la Sección 83 (b). Por lo tanto, Juan declara nada en el año de la concesión, mientras que Frank debe informar de 200.000 como ingresos ordinarios. Cinco años más tarde, en la fecha en que la acción se convierte en totalmente adquirida, la acción se cotiza a 90 por acción. John tendrá que reportar unos 900.000 de su saldo accionario como ingreso ordinario en el año de la adquisición, mientras que Frank no informa nada a menos que venda sus acciones, que serían elegibles para el tratamiento de las ganancias de capital. Por lo tanto, Frank paga una tarifa más baja en la mayoría de sus ganancias de la acción, mientras que Juan debe pagar la tarifa más alta posible en la cantidad entera de la ganancia realizada durante el período de consolidación de derechos. Desafortunadamente, existe un riesgo sustancial de decomiso asociado con la elección de la Sección 83 (b) que va más allá de los riesgos estándares de confiscación inherentes a todos los planes de acciones restringidas. Si Frank debe abandonar la empresa antes de que el plan pase a ser adquirido, renunciará a todos los derechos sobre el saldo total de la acción, a pesar de que ha declarado los 200.000 de acciones que se le conceden como ingreso. No podrá recuperar los impuestos que pagó como resultado de su elección. Algunos planes también requieren que el empleado pague por lo menos una porción del stock en la fecha de la concesión, y esta cantidad puede ser reportada como una pérdida de capital bajo estas circunstancias. Tributación de las RSUs La imposición de las RSUs es un poco más simple que para los planes de acciones restringidas estándar. Debido a que no hay acciones reales emitidas en la concesión, no se permite ninguna elección de la Sección 83 (b). Esto significa que sólo hay una fecha en la vida del plan en la que el valor de la población puede ser declarado. La cantidad reportada será igual al valor justo de mercado de la acción en la fecha de adquisición, que es también la fecha de entrega en este caso. Por lo tanto, el valor de la acción se registra como ingreso ordinario en el año en que la acción pasa a ser adquirida. El fondo Hay muchos diversos tipos de acción restringida, y las reglas del impuesto y de la confiscación asociadas con ellas pueden ser muy complejas. Este artículo sólo cubre los aspectos más destacados de este tema y no debe interpretarse como asesoramiento fiscal. Para obtener más información, consulte a su asesor financiero. Los sueños se están desvaneciendo en China para comerciantes africanos como Mouhamadou Moustapha Dieng, quien en 2003 fue uno de los primeros africanos en establecer casas y empresas en esta ciudad portuaria y forjar vínculos comerciales. Hellip Más Hong Kong y Chile firmaron un acuerdo de inversión bilateral en el marco de una cumbre entre Asia y el Pacífico en Perú. 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El programa de recompra de acciones entraría en vigor a comienzos del próximo año, lo que podría permitir que Facebook tomara más información sobre el programa de recompra de acciones. Más Lo último en la cumbre del Foro de Cooperación Económica de Asia y el Pacífico (todas las horas locales): 5:45 pm México no está lanzando el Toalla sobre el libre comercio a pesar de las amenazas de Donald Trumps para romper el TLCAN y. Hellip Más Los rivales deportivos diarios fantasía DraftKings y FanDuel han acordado fusionarse después de meses de especulación y el creciente escrutinio regulatorio. Las dos compañías hicieron el anuncio el viernes, diciendo el combinado. La administración de Obama está bloqueando nuevas perforaciones de petróleo y gas en el Océano Ártico, entregando una victoria a los ambientalistas que dicen que la actividad industrial en las heladas aguas afectará a las ballenas, las morsas y otras. WASHINGTON (Reuters) - BP Products North America, una unidad de BP Plc (BP. L), ha sido adjudicada con un precio fijo de 559 millones de dólares con un contrato de defensa de precios económicos para el combustible estadounidense, el Pentágono. Hellip Más Después de golpear un año de alto después de Donald Trumps sorpresa victoria de la Casa Blanca, los rendimientos de los bonos municipales subieron aún más esta semana. El rendimiento de la bono muni de 10 años fue de 2.525 por ciento a partir de las 5 p. m. Más Reuters / Steve Marcus Hyperloop Uno ha resuelto una demanda Continuación El puesto Hyperloop One ha resuelto su demanda con antiguos empleados apareció primero en Business Insider. Hellip More Los residentes de una ciudad afectada por el terremoto más fuerte de Oklahomas han presentado una demanda colectiva contra decenas de compañías de energía, acusándoles de desencadenar temblores destructivos inyectando aguas residuales. Hellip Más Esta guía de impuestos electrónicos proporciona detalles sobre el tratamiento fiscal de las ganancias y utilidades derivadas de las opciones de acciones de los empleados (ESOP) y otras formas de planes de participación de los empleados (ESOW), así como los requisitos administrativos pertinentes. También se incluyen los detalles del Esquema de Remuneración Basada en la Equidad de Empleados Calificados (QEEBR Scheme), las reglas de ejercicio y las opciones de seguimiento aplicables a las ganancias de los planes ESOP y ESOW. Sería pertinente para las personas a las que se conceden las acciones en virtud de planes ESOP o ESOW y también las empresas que conceden acciones en virtud de estos planes a cualquier persona por razón de cualquier cargo o empleo en poder de la persona. En esta segunda edición, se hicieron revisiones para incluir las categorías de empleados afectados (párrafo 13.1) y para proporcionar claridad cuando se considera que un individuo obtiene las ganancias finales bajo la regla de ejercicio estimado (párrafo 14.2). La segunda edición sustituye a la primera edición publicada el 29 de junio de 2012. Fuente: Este artículo fue extraído del sitio web de la Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS). Visite iras. gov. sg/ para obtener más información. Share this: Related Post navigation Bienvenido a TAXSG TAXSG es un portal de información gratuito mantenido por Crowe Horwath First Trust Tax Pte Ltd como un servicio a sus clientes. TAXSG proporciona información básica sobre el impuesto de Singapur, actualizaciones sobre la legislación fiscal y recientes desarrollos tributarios, así como comentarios ocasionales y escrituras sobre temas de interés. Para más detalles sobre Crowe Horwath First Trust, por favor visite crowehorwath. sg Contacto 8 Shenton Way 05-01 AXA Tower Singapur 068811 Actualizaciones recientes Temas Análisis de políticas fiscales El tratamiento fiscal de las opciones de compra de empleados Los planes de opciones sobre acciones para empleados están creciendo en importancia en toda la OCDE Y esto plantea una serie de cuestiones tanto para la política fiscal nacional e internacional. En vista de ello, el Comité de Asuntos Fiscales de la OCDE está llevando a cabo un trabajo sobre el tratamiento de las opciones sobre acciones en virtud de tratados fiscales, el tratamiento interno de los planes de opción de compra y las implicaciones de los planes de opción de compra. Varias cuestiones relacionadas con los tratados tributarios surgen al considerar las opciones sobre acciones de los empleados: Desajustes temporales para los beneficios laborales. Determinar a qué servicio se relaciona una opción. Distinguir los ingresos laborales de los ingresos del capital. Múltiples impuestos de residencia. Alienación de stock-options. Diferencias en la valoración entre mercados. El trabajo sobre estas cuestiones está muy avanzado y un borrador de discusión que describe estas cuestiones y propone posibles interpretaciones y soluciones en el contexto del Modelo de Convenio Fiscal de la OCDE ya está disponible para comentarios del público (ver: Planes de Opción - Un Proyecto de Discusión Público). Tenga en cuenta que a solicitud de las personas que deseen presentar observaciones sobre este proyecto, el plazo original para las observaciones, que fue el 31 de julio de 2002, se ha aplazado hasta el 31 de octubre de 2002. Tratamiento tributario nacional En este ámbito se pretende proporcionar información y análisis a Ayudar a los países a alcanzar sus propias decisiones políticas. El análisis se centra en tres áreas: Descripción del tratamiento fiscal actual de los planes de opción de compra de empleados en los países de la OCDE. Análisis de qué forma de trato fiscal proporcionaría neutralidad en comparación con los salarios. Identificación y discusión de los argumentos que se adelantan a favor y en contra de gravar las opciones de acciones de los empleados de manera diferente a los salarios. Este trabajo está en curso. Sin embargo, ya está claro que existen grandes diferencias entre los países de la OCDE en la forma en que se gravan las opciones sobre acciones de los empleados. Además, varios países de la OCDE tienen más de un tratamiento fiscal de los planes de opción de compra de empleados, dependiendo de la naturaleza precisa de los planes. Cuestiones de precios de transferencia Este área de trabajo analiza las implicaciones de las opciones de acciones de los empleados para las transacciones entre compañías y el principio de longitud de las armas. Los problemas incluyen: Debería la empresa emisora cobrar al empleador (si es diferente) para las opciones sobre acciones? Cómo afectarían las opciones de compra de empleados a los métodos estándar de precios de transferencia?
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